经济法（企业所得税）_在线真题试卷与模拟练习_经济法（企业所得税）_考试宝

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根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定所

得来源地的表述中，不正确的是（)。

甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额 2000 万元，按照有关税收优惠政策，甲公司还享受减免税额 15 万元、抵免税额20万元。已知，企业所得税税率为 25%。甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（

2022年甲公司企业所得税收入总额为5000万元，不征税收入为 100 万元，免税收入为 100 万元，发生的各项允许扣除的支出为 2400 万元。已知，企业所得税税率为 25%，不考虑其他因素，甲公司 2022 年度应缴纳企业所得税税额为（

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（

根据企业所得税法律制度的规定，下列有关销售商品确认收入实现时间的表述中，正确的是（)。

2022年10月10日，甲公司与乙公司签订合同，采取预收款方式销售货物一批，并于10月20日收到全部货款；2022年12月10日，甲公司发出货物；12月15日，乙公司收到该批货物。甲公司该业务应确认企业所得税销售收入的实现时间为（)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应

当计入应纳税所得额的是（)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项

中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（

根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（

甲公司 2022 年度发生合理的工资薪金支出 500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知，职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、2%、8％的部分，准予扣除。甲公司计算2022年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出为（

）万元。

甲公司 2022年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出145万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出 13 万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、2%、8% 的部分，准予扣除。在计算甲公司 2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为）万元。

甲公司2022年度取得销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 30 万元。已知，业务招待费支出按照发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%%。在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）万元。

甲公司2022年取得设计服务收入2000万元，持有债券取得利息收入60万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15 万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5%。甲公司在计算 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（

甲公司2022年度取得销售货物收入6000万元，接受捐赠收入500万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1200万元，不存在以前年度结转的广告费和业务宣传费支出。已知，符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（)。

甲公司2022年度实现利润总额30万元，未弥补的以前年度亏损5万元，直接向希望小学捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元，通过当地乡政府向文化事业捐款5万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。

甲公司2022年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会组织捐赠 200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

甲企业2022年利润总额为6000万元，通i过县民政部门捐赠1000万元，其中300 万元是向残疾人扶持事业的捐赠，700 万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。甲企业计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为（）万元。

2022年10月初，甲公司向金融企业借入流动资金

900万元，期限3个月，年利率为6%；向非金融企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为 6%，出借方均非甲公司的关联企业。计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属

于企业所得税纳税人的有（

)

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