8.实务第八章利润_在线真题试卷与模拟练习_8.实务第八章利润_考试宝

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之之公司 2023 年 7 月主营业务收入 50 万元，主营业务成本 40 万元，管理费
用 5 万元，公允价值变动收益 5 万元，投资收益 6 万元，所得税费用 4 万元。假定
不考虑其他因素，之之公司 2023 年 7 月的营业利润为（）万元。

下列各项中，不会引起企业利润总额发生增减变动的是（）。

下列各项中，不影响利润表中营业利润的是（）。

某企业 2022 年度实现主营业务收入 180 万元，其他业务收入 140 万元，计提
的资产减值损失 48 万元，税金及附加 15 万元，发生的业务招待费 8 万元，广告费
12 万元，行政罚款 8 万元，国债利息收入 51 万元，则该企业 2022 年度税前会计
利润为（）万元。

某企业 2022 年度实现利润总额 1 450 万元，当年发生的管理费用中按规定不能
税前扣除的业务招待费为 10 万元，企业适用所得税税率为 25%。不考虑其他因素，
该企业 2022 年实现的净利润为（）万元。

2022 年，某企业实现营业利润 2 500 万元，其中国债利息收入 6 万元；发生营
业外收入 500 万元，营业外支出 300 万元，不考虑其他因素，该企业 2022 年利润
总额为（）万元。

下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）。

甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。以下价格均为不含税
价格，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2022 年 1
月至 11 月实现主营业务收入 1 500 万元，主营业务成本 1 000 万元，其他业务收
入 500 万元，其他业务成本为 400 万元，税金及附加 80 万元，管理费用 100 万元，
财务费用 15 万元，投资收益 30 万元，公允价值变动损益贷方余额 100 万元，营
业外收入 30 万元。2022 年 12 月份甲公司发生如下交易或事项：
（1）12 月 1 日，出售一项无形资产，共取得价款 20 万元，支付相关税费 1 万元，
该无形资产原价 50 万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销 10 年，
到出售时已经摊销了 8 年。
（2）12 月 5 日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价 100 万元，实际成本 60
万元，月底，甲公司收到乙公司开具的代销清单，列明已经出售了商品的 80%，甲
公司按照代销价款的 10%支付了乙公司代销手续费。
（3）12 月 10 日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入 2
万元。
（4）12 月 15 日，甲公司用银行存款支付产品保险费 3 万元。
（5）12 月 20 日，甲公司用银行存款支付印花税 0.2 万元。
（6）12 月 20 日，甲公司接受无偿捐赠利得 5 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万
元表示）
甲公司 2022 年 1-11 月份的营业利润为（）万元。

（2）12 月 5 日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价 100 万元，实际成本 60
万元，月底，甲公司收到乙公司开具的代销清单，列明已经出售了商品的 80%，甲
公司按照代销价款的 10%支付了乙公司代销手续费。
根据资料（2），甲公司应该确认的收入为（）万元。

（2）12 月 5 日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价 100 万元，实际成本 60
万元，月底，甲公司收到乙公司开具的代销清单，列明已经出售了商品的 80%，甲
公司按照代销价款的 10%支付了乙公司代销手续费。
（3）12 月 10 日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入 2
万元。
（4）12 月 15 日，甲公司用银行存款支付产品保险费 3 万元。
根据资料（2）-（4），甲公司应该计入销售费用的金额为（）万元。

甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。以下价格均为不含税
价格，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2022 年 1
月至 11 月实现主营业务收入 1 500 万元，主营业务成本 1 000 万元，其他业务收
入 500 万元，其他业务成本为 400 万元，税金及附加 80 万元，管理费用 100 万元，
财务费用 15 万元，投资收益 30 万元，公允价值变动损益贷方余额 100 万元，营
业外收入 30 万元。2022 年 12 月份甲公司发生如下交易或事项：
（1）12 月 1 日，出售一项无形资产，共取得价款 20 万元，支付相关税费 1 万元，
该无形资产原价 50 万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销 10 年，
到出售时已经摊销了 8 年。
（2）12 月 5 日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价 100 万元，实际成本 60
万元，月底，甲公司收到乙公司开具的代销清单，列明已经出售了商品的 80%，甲
公司按照代销价款的 10%支付了乙公司代销手续费。
（3）12 月 10 日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入 2
万元。
（4）12 月 15 日，甲公司用银行存款支付产品保险费 3 万元。
（5）12 月 20 日，甲公司用银行存款支付印花税 0.2 万元。
（6）12 月 20 日，甲公司接受无偿捐赠利得 5 万元。
根据资料（1）-（6），甲公司 12 月份应该计入营业外收入的金额为（）万元。

甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。以下价格均为不含税
价格，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2022 年 1
月至 11 月实现主营业务收入 1 500 万元，主营业务成本 1 000 万元，其他业务收
入 500 万元，其他业务成本为 400 万元，税金及附加 80 万元，管理费用 100 万元，
财务费用 15 万元，投资收益 30 万元，公允价值变动损益贷方余额 100 万元，营
业外收入 30 万元。2022 年 12 月份甲公司发生如下交易或事项：
（1）12 月 1 日，出售一项无形资产，共取得价款 20 万元，支付相关税费 1 万元，
该无形资产原价 50 万元，采用直线法摊销，无残值，该无形资产原计划摊销 10 年，
到出售时已经摊销了 8 年。
（2）12 月 5 日，甲公司委托乙公司代销商品一批，售价 100 万元，实际成本 60
万元，月底，甲公司收到乙公司开具的代销清单，列明已经出售了商品的 80%，甲
公司按照代销价款的 10%支付了乙公司代销手续费。
（3）12 月 10 日，甲公司将一栋写字楼出租给丙公司，月底取得本月的租金收入 2
万元。
（4）12 月 15 日，甲公司用银行存款支付产品保险费 3 万元。
（5）12 月 20 日，甲公司用银行存款支付印花税 0.2 万元。
（6）12 月 20 日，甲公司接受无偿捐赠利得 5 万元。
根据资料（1）-（6），甲公司 2022 年的利润总额为（）万元。

甲公司 2023 年 6 月发生如下交易事项：销售商品取得收入 80 万元，销售原
材料取得收入 30 万元，转销确实无法支付的应付账款 15 万元，则甲公司 2023
年 6 月应计入营业外收入的金额为（）万元。

下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。

某公司因雷电造成损失共计 250 万元，其中流动资产 100 万元，非流动资产
150 万元，获得保险公司赔偿 80 万元，计入营业外支出的金额为（）万元。

下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。

A 公司 2022 年度利润总额为 300 万元，其中本年度国债利息收入 15 万元，
税收滞纳金 5 万元，实际发生的业务招待费 25 万元（税法准予扣除的业务招待
费为 15 万元）。递延所得税负债年初数为 2 万元，年末数为 3 万元，递延所得
税资产年初数为 5 万元，年末数为 3 万元。适用的企业所得税税率为 25%，假
定不考虑其他因素，A 公司 2022 年度应纳税所得额为（）万元。

A 公司 2022 年度当期应交所得税 125 万元，递延所得税负债年初数为 20
万元，年末数为 30 万元，递延所得税资产年初数为 15 万元，年末数为 10 万元。
假定不考虑其他因素，A 公司 2022 年度所得税费用为（）万元。

某企业 2022 年度利润总额为 100 万元，其中国债利息收入为 5 万元。当年
按照税法规定准予扣除的业务招待费为 12 万元，实际发生业务招待费为 20 万
元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为 25%，该企业 2022
年所得税费用为（）万元。

下列各项中，企业在计算应纳税所得额时应在利润总额基础上进行纳税调减
的内容是（）。

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